Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

43. Назначение счета: учет расчетов с органами Госстраха по средствам государственного страхования.

По этому балансовому счету в отделениях банков открываются отдельные лицевые счета "Средства Госстраха" - инспекциям государственного страхования, а в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - лицевые счета соответствующим управлениям Госстраха.

На этом балансовом счете главным управлениям (управлениям) Госстраха открываются особые счета "Средства превышения доходов над расходами по страхованию имущества колхозов" и "Средства превышения доходов над расходами по страхованию имущества совхозов" для хранения остающейся в их распоряжении суммы определенного процента от превышения доходов над расходами по страхованию имущества соответственно колхозов и совхозов и учета ссуд из межреспубликанского запасного фонда по страхованию имущества колхозов и совхозов, получаемых от Главного управления Госстраха СССР, а также специальные счета "Резерв взносов по страхованию жизни" для учета средств резерва взносов по индивидуальному страхованию жизни.

По лицевым счетам "Средства Госстраха" операции производятся учреждениями банка независимо от состояния остатков. В целом по союзной республике балансовый счет N 163 "Счета Госстраха" должен иметь кредитовое сальдо.

По лицевым счетам, открытым органам Госстраха, проводятся:

по дебету - выплаты страховых возмещений по обязательным, добровольным и другим видам страхования, выплаты сумм отчислений на финансирование мероприятий по предупреждению пожаров, падежа скота, гибели и повреждения сельскохозяйственных культур; выплаты по обязательствам и расчетам; выдачи сумм расходов на содержание аппарата, операционные и другие расходы;

по кредиту - страховые платежи (взносы), другие поступления и доходы.

44. При взносе платежей по обязательному окладному и добровольному имущественному страхованию, а также страхованию жизни наличными деньгами страхователи предъявляют в учреждение банка извещение или страховые свидетельства. Работником банка заполняется комплект бланков 0402005 (квитанция, уведомление и ордер) с указанием фамилии, имени, отчества страхователя, периода, за который вносится платеж, и номера страхового свидетельства, а по страхованию жизни - и номера лицевого счета.

При приеме платежей по обязательному окладному страхованию сумма платежа в бланке 0402005 указывается с подразделением на недоимку прошлых лет, очередные и просроченные платежи текущего года и пени в размере 0,1 процента за каждый день просрочки на недоимку прошлых лет и на просроченные платежи текущего года.

45. Страховые платежи в порядке безналичных расчетов производятся предприятиями, организациями, учреждениями (по страхованию от несчастных случаев) и колхозами платежными поручениями, в которых указывается вид страхования и период, за который вносится плата.

В платежных поручениях на перечисление сумм страховых взносов по договорам добровольного страхования предприятия, учреждения, организации и колхозы должны указывать номера списков рабочих и служащих или колхозников, с которых произведены удержания этих взносов, и раздельно суммы по страхованию от несчастных случаев, жизни и имущества. Соответствие этих сумм общей сумме перечислений страховых взносов проверяется органами Госстраха СССР.

46. Платежи по обязательному окладному страхованию, принятые от страхователей в сельских местностях сельскими Советами, сдаются ими или переводятся по почте соответствующим учреждениям банка при сопроводительных ведомостях ф. N 28 (сельсоветский учет), а платежи, принятые страховыми агентами и страховыми инспекторами, по объявлениям на взнос наличными (0402001).

Сельским Советам в приеме платежей наличными банк выдает квитанцию 0402004.

47. Выплаты страхового возмещения и возврат переплат по страховым платежам предприятиям, организациям и учреждениям, а также колхозам производятся учреждениями банка на основании платежных поручений инспекций государственного страхования.

Выплаты страхового возмещения по имущественному страхованию, возврат переплат по страховым платежам и взносам, а также выплаты страховых и выкупных сумм, ссуд и пенсий по личному страхованию рабочим, служащим, колхозникам и другим гражданам производятся наличными деньгами по чеку инспекции Госстраха и путем перевода денег по почте на имя получателя посредством акцептованного банком платежного поручения инспекции Госстраха или перечислениями на счета граждан в Сберегательном банке.

48. Денежные чеки органами Госстраха могут выписываться на сумму не менее 2 рублей 50 копеек. Выписка чеков на имя должностных лиц финансовых и страховых органов для выплаты страхового возмещения и страховых сумм страхователям, как правило, запрещается.

При наличии письменных разрешений управлений Госстраха союзных республик (не имеющих областного деления), АССР, краев, областей, городов республиканского подчинения учреждения банка должны принимать к оплате чеки, выписанные на имя должностных лиц инспекций Госстраха. Разрешения должны быть подписаны начальником и главным бухгалтером управления Госстраха и заверены гербовой печатью. Эти разрешения хранятся в деле оформления открытия счета инспекции Госстраха.

49. Ежеквартально управления и инспекции государственного страхования представляют в учреждения банка справки об остатках по их счетам на 1 число первого месяца квартала. Эти справки заверяются учреждениями банка.

По окончании года лицевые счета "Средства Госстраха" управлений Госстраха в АССР, краях, областях, городах республиканского подчинения и инспекций Госстраха закрываются путем перечисления остатков заключительными оборотами через соответствующие управления Жилсоцбанка СССР в республиканские банки Жилсоцбанка СССР.

В аналитическом учете по счету N 163 ведутся лицевые счета управлений и инспекций Госстраха.

50. Назначение счета: учет средств Сберегательного банка СССР и расчетов с ним.

По этому балансовому счету открываются корреспондентские счета учреждениям Сберегательного банка СССР.

Управлениям, республиканским банкам и Правлению Сберегательного банка СССР могут открываться на этом счете текущие счета по хозяйственной деятельности. Такие счета открываются в соответствующих учреждениях Жилсоцбанка СССР.

Счета Сберегательного банка СССР являются активно-пассивными. Поручения учреждений этого банка выполняются независимо от состояния счета.

В аналитическом учете по счету N 164 в учреждениях банков ведутся лицевые счета.

51. Исключен. - Письмо Госбанка СССР от 21.03.91 N 343

52. Перечисления в учреждения Сберегательного банка СССР на счета по вкладам сумм, причитающихся гражданам, производятся платежными поручениями. В тексте поручения указывается фамилия, имя, отчество вкладчика, номер его лицевого счета или слово "новый", а также характер перечисляемой суммы.

При одновременном перечислении сумм на счета нескольких лиц к платежному поручению прилагается список в одном экземпляре, в котором указываются все выше перечисленные реквизиты.

При перечислении сумм из заработной платы, пенсий или денежных доходов колхозников в поручении или в списке указываются период, за который перечисляемые средства причитаются вкладчикам. Список, как и платежное поручение, должен быть подписан лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, и заверен оттиском печати.

Если список составлен на нескольких листах, то подписями и оттиском печати плательщика заверяется каждый лист.

53. Предприятия, учреждения и организации могут вместо списков при перечислении во вклады сумм из заработной платы рабочих и служащих использовать табуляграммы, составляемые в двух экземплярах на вычислительных машинах.

Вторые экземпляры указанных табуляграмм должны храниться у предприятий, учреждений и организаций в течение срока, установленного для хранения платежных и расчетно-платежных ведомостей на выдачу заработной платы.

В табуляграмме на перечисление, составляемой отдельно для каждого филиала Сберегательного банка, указывается номер этого филиала, номер заявления рабочего или служащего о перечислении заработной платы или табельный номер, номер лицевого счета по вкладу, на который должно быть произведено зачисление и перечисляемая сумма; если перечисление производится на новый счет, то вместо номера лицевого счета проставляются "00000". В табуляграммах при возможности указываются дополнительно фамилия и инициалы рабочих и служащих. К табуляграмме, содержащей суммы, зачисляемые на новые лицевые счета, должны прикладываться дополнительные контрольные именные списки в двух экземплярах на каждый филиал Сберегательного банка в отдельности.

Номера лицевых счетов вкладчиков в списках и в табуляграммах указываются в восходящем порядке. Суммы, подлежащие зачислению на новые лицевые счета, указываются в конце табуляграммы. В табуляграмме после каждых 50 строк выводятся промежуточные нарастающие итоги, а в конце табуляграммы - общий итог цифрами и прописью.

В следующий абзац вносятся изменения и дополнения. - Письмо Госбанка СССР от 21.03.91 N 343

Ответственные исполнители банка при приеме платежных поручений с приложенными к ним табуляграммами (списками) обязаны сверить тождество сумм платежных поручений с итогами табуляграмм (списков), а также соответствие подписей лиц и оттиска печати на этих документах заявленным банку образцам, подписать все экземпляры поручения и табуляграммы (списка), проставить штамп учреждения банка на втором (третьем при внутригородских расчетах) и последнем экземплярах поручения и табуляграммах (списках).

54. При массовых переводах во вклады, например, при выплате заработной платы всем рабочим и служащим предприятий, организаций, учреждений и денежных заработков колхозников через учреждения Сберегательного банка, предприятие, организация, учреждение или колхоз представляет учреждению банка по месту открытия ему счета, только платежное поручение на сумму, подлежащую зачислению на счета по вкладам. В тексте платежного поручения перечисляемая сумма должна быть расшифрована отдельно по видам выплат (заработная плата, премия и т.д.).

Табуляграммы (списки) хозорган направляет нарочным в соответствующее отделение Сберегательного банка или по договоренности с этим отделением непосредственно в подотчетные ему филиалы.

В этом случае на отделение Сберегательного банка возлагается обязанность проверять подписи на табуляграммах (списках) с образцами. Для этого предприятие, организация, учреждение, колхоз предъявляет в отделение Сберегательного банка карточку 0401026 образцов подписей лиц, имеющих право распоряжаться средствами на счетах в банке, заверенную подписью главного бухгалтера и оттиском гербовой печати учреждения банка, в котором открыт его расчетный (текущий) счет.

55. Исключен. - Письмо Госбанка СССР от 21.03.91 N 343

56. Учреждения Сберегательных банков ежеквартально представляют учреждениям банков по месту нахождения своих счетов (по балансовому счету N 164) справки об остатках по этим счетам. Учреждения банков, проверив эти справки, заверяют их подписями двух должностных лиц и оттиском гербовой печати. При расхождении между данными банков в справке делаются соответствующие отметки.

57. Поручения учреждений Сберегательного банка по операциям за истекший год, связанным с расчетами с бюджетом, проводятся банками заключительными оборотами.

Числящиеся на счете N 164 окончательные остатки на 1 января, сверенные с соответствующим учреждением Сберегательного банка, перечисляются учреждениями банков заключительными оборотами соответственно в управления или республиканские банки Сберегательного банка СССР, а последними - Правлению Сберегательного банка СССР.

58. Назначение счетов: учет взаимных расчетов между банками

(счета открываются по отдельным указаниям Госбанка СССР, согласованным с соответствующими спецбанками СССР).