Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

326. Назначение счета: учет ценностей и документов, не учитываемых на других внебалансовых счетах; ценностей и документов, которые в момент поступления не могут быть зачислены на соответствующие балансовые и внебалансовые счета, а также ценностей и документов, списанных с других счетов, но не выданных по назначению.

В частности, на этом счете учитываются:

а) ценности, принятые банком на хранение от предприятий, учреждений и организации, в том числе ценности, изъятые следственными органами, золотые и серебряные медали для награждения окончивших средние школы, дубликаты ключей от хранилищ других учреждений банков СССР;

б) документы, подтверждающие принадлежность банку зданий и другого имущества, образцы денежных билетов и иностранной валюты;

в) ценные посылки и пакеты, которые не могли быть вскрыты и разобраны в день получения (кроме посылок с деньгами, учитываемых на счете N 9957); посылки с драгоценными металлами, принадлежащими банку, поступившие ранее получения дебетового авизо по МФО учреждения банка - отправителя; ценности и документы, оплаченные клиентами, но не востребованные ими;

г) ценности, принятые на инкассо (иностранная валюта, драгоценные металлы) от клиентов или пересланные другими учреждениями банков СССР;

д) обязательства кассовых и других работников банка о возмещении причиненных ими банку убытков; исполнительные листы на взыскание дебиторской задолженности банку; исполнительные документы на взыскание сумм из заработной платы работников банка в пользу третьих лиц и других организаций (по исправительно - трудовым работам, алиментам и др.) и заявления лиц, изъявивших желание добровольно платить алименты на содержание детей; исполнительные документы, полученные от других учреждений банков СССР, подлежащие передаче судебным исполнителям для взыскания с ответчиков в пользу банка, приславшего исполнительный документ;

е) срочные обязательства по ссудам банков СССР, выдаваемые на срок свыше года со счетов раздела IX баланса;

ж) обязательства по долгам, списанным в убыток;

з) обязательства работников банков СССР по ссудам на индивидуальное жилищное строительство;

и) монеты и драгметаллы, принятые на инкассо от населения, по номинальной стоимости, которая определяется ориентировочно, о чем ставится в известность лицо, сдающее на инкассо ценности. На отдельном лицевом счете в условной оценке 1 рубль учитывается пакет с пылью, сором и утилем драгоценных металлов;

к) расчетные чеки Госбанка СССР и Сбербанка СССР, которые не могут быть приняты учреждением банка из-за отсутствия на их обороте оттиска штампа предприятия (организации) или подписи должностного лица, подтверждающего принятие чека в уплату за купленные товары или оказанные услуги, впредь до получения соответствующего подтверждения.

Ценности и документы учитываются на счете N 9960 по номинальной стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, медаль, пакет или посылку, если номинальная стоимость не указана.

По приходу счета проводятся суммы оценки принятых ценностей и документов.

В расход списываются выданные и отосланные ценности и документы.

327. При приеме ценностей, учитываемых на счете N 9960, кроме обязательств по ссудам, заполняется комплект бланков 0482102 в трех экземплярах под копирку. Первый экземпляр бланка, заполненного при оприходовании ценностей - "Приходный внебалансовый ордер", направляется в кассовые документы дня. Второй экземпляр - "Расходный внебалансовый ордер" хранится в бухгалтерии в качестве расшифровки остатка по счету. При списании ценностей этот экземпляр оформляется как расходный внебалансовый ордер и направляется в кассу, где остается в кассовых документах дня. Третий экземпляр - "Ярлык, сопровождающий ценность" хранится в кассе вместе с ценностями, после выдачи ценностей на нем делается кассиром соответствующая отметка и он возвращается в бухгалтерию.

Одновременное списание в расход ценностей, оприходованных по нескольким ордерам 0482102, может оформляться расходным внебалансовым ордером 0482004. В этом ордере указываются номера прилагаемых при ленте подсчета ордеров (вторых экземпляров комплекта) 0482102.

Бухгалтерия в течение года хранит третьи экземпляры бланков 0482102 на выданные ценности в хронологическом порядке приема этих ценностей, а по истечении года сдает в архив.

В аналитическом учете ведется картотека, состоящая из вторых экземпляров комплектов бланков 0482102 на ценности, находящиеся в кладовой.

На каждый вид обязательств по ссудам ведется сборный лицевой счет.

328. Учитываемые на счете N 9960 ценности и документы хранятся в кладовой и выдаются в установленном порядке.

Отосланные ценности, документы, переданные судебному исполнителю, народному суду, нотариусу или отосланные для взыскания другому учреждению банка, списываются со счета N 9960, а суммы их приходуются по счету N 9961. При этом с переданных или отосланных документов снимаются копии, которые хранятся при лицевом счете по внебалансовому счету N 9961.

Золотые, серебряные медали выдаются непосредственно отделам (управлениям) народного образования по доверенностям этих отделов (управлений), оформленным в установленном порядке. Никаких других документов для выдачи медалей и отчетов о вручении медалей учреждениям банков СССР не представляются. Выданные медали списываются со счета N 9960 без оприходования по счету N 9961.

Суммы частичных платежей отмечаются на обязательствах и исполнительных документах, но со счета N 9960 не списываются.

Примечание. Договоры, связанные с хозяйственной деятельностью учреждений банка (на капитальный ремонт зданий и инвентаря, на сдачу материальных ценностей в переработку и т.п.), хранятся у главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя в несгораемом шкафу. В таком же порядке хранятся у начальника отдела (группы) инкассации договоры с хозорганами на сбор денежной выручки без учета их бухгалтерией.