Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

309. Назначение счета: учет поступивших для оплаты с предварительным акцептом плательщиков расчетных документов, сроки оплаты которых еще не наступили.

По приходу этого счета проводятся суммы платежных требований, оплачиваемых с предварительным акцептом.

В расход списываются суммы полностью или частично оплаченных, перемещенных в картотеки к счетам N 9929, 9932, 9933 или возвращенных без оплаты платежных требований, а также требований, по которым заявлены полные отказы от акцепта. Суммы частичных отказов от акцепта, поступивших до наступления срока платежа, со счета N 9927 не списываются.

В аналитическом учете ведется картотека расчетных документов и лицевые счета, открываемые на каждый срок платежа. В лицевые счета ежедневно заносятся общими суммами приход, расход и остаток документов по соответствующему сроку. Кроме того, ведется сводный лицевой счет по счету N 9927 в целом. По усмотрению главного бухгалтера в качестве срочного лицевого счета могут использоваться регистрационные журналы к счету N 9927.

Инвентаризация картотеки по счету N 9927 производится по усмотрению главного бухгалтера, не реже одного раза в год.