Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

268. В отделениях специализированных банков по этом счету открываются лицевые счета, на которые зачисляется плата за инкассацию. Остатки этих счетов на 1 число каждого квартала в первый рабочий день квартала перечисляются в соответствующие управления (республиканские банки) Госбанка СССР. Остатки на 1 января перечисляются заключительными оборотами.

Управления Госбанка СССР остатки счета N 965 перечисляют по окончании года заключительными оборотами в вышестоящие учреждения Госбанка СССР по подчиненности.

Плата за инкассацию выручки взимается ежеквартально: за I, II и III кварталы - в первой декаде следующего квартала, а за IV квартал - не позднее 31 декабря. Подсчет инкассированной выручки производится по явочным карточкам или ведомостям предварительного зачисления выручки на счета клиентов. Подсчет выручки за декабрь производится за 20 дней, а плата за последние 10 дней года присоединяется к сумме причитающейся платы за I квартал следующего года. Подсчитанные суммы собранной выручки округляются до 100 рублей, а начисленная плата за инкассацию выручки - до 1 рубля.

Подсчитанные итоги инкассированной выручки за квартал записываются в ведомость по следующей форме:

В эту ведомость отдельной строкой включается сумма дополнительной платы за проинкассированную выручку при оказании услуг в виде повторного заезда инкассаторов или повторного пересчета ценностей.

Ведомость составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр используется как мемориальный ордер, а второй разрезается на ленточки по хозорганам для приложения к выпискам из их расчетных счетов.

Если банк арендует автотранспорт у предприятий и организаций для сборов их выручки, плата за инкассацию снижается до 50% и в ведомости дополнительно указывается сумма, которая причитается с банка хозоргану за арендуемый у него транспорт, и выводится разница в пользу банка.

На основании ведомости на причитающуюся плату за инкассацию выручки кредитуется счет N 965 и дебетуется расчетный счет хозоргана и счет N 970 (по ст. 30 на сумму арендной платы). При отсутствии средств на расчетном счете хозоргана сумма относится на счет N 904 для последующего взыскания с этого расчетного счета.