Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

247. Назначение счета: учет сумм для финансирования собственных капитальных вложений по государственному плану.

Финансирование капитальных вложений по государственному плану учреждение банка осуществляет при наличии у них плана капитального строительства и ввода в действие основных фондов (0405013) и плана финансирования (0405001, N 5).

Операции по финансированию указанного капитального строительства учитываются в учреждениях банков на отдельных лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах N 173 и 183, с одновременным отражением по счетам N 930 - 932 и 935.

Со счетов по финансированию строительства учреждения банков оплачивают счета подрядных организаций за выполненные работы и одновременно проводят выплаченные банком суммы по дебету счетов N 930 - 932 и кредиту счета N 935.

По дебету счета N 935 проводятся суммы, сданные в банк в возврат оставшихся неиспользованных средств, суммы, вырученные от реализации излишних материалов, возвращенные дебиторами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета отдельно по каждому источнику финансирования (амортизация, фонд развития банковского дела и т.п.)