Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

295. Назначение счета: учет хранящихся в кладовых отделений (операционных управлений, отделов) специализированных банков банковских, казначейских билетов и монеты.

По приходу этого счета проводятся банковские, казначейские билеты и монета, получаемые учреждениями банков от Госзнака и из фондов других учреждений банков и перечисляемые из оборотной кассы в резервные фонды (в том числе ветхие денежные билеты, перечисляемые в порядке обмена на годные билеты и монету).

По расходу списываются банковские, казначейские билеты и монета, отсылаемые по распоряжениям Центрального хранилища при Госбанке СССР и управлений Госбанка СССР <*> в подкрепление резервных фондов других учреждений банков и перечисляемые в оборотную кассу по разрешениям руководителя управления Госбанка СССР в пределах сумм, разрешенных к выпуску в обращение Правлением Госбанка СССР, либо в порядке внутриобластного (внутрикраевого, внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов, а также перечисляемые в оборотную кассу в порядке обмена ветхих денежных билетов на годные билеты из резервных фондов. Кроме того, в расход списываются ветхие банковские и казначейские билеты, высылаемые в учреждения банков или Центральное хранилище Госбанка СССР.

<*> Под словами: "управление Госбанка СССР" следует понимать как само управление Госбанка СССР, так и республиканский банк Госбанка СССР.

296. При перечислении денег из оборотной кассы в резервные фонды учреждения банков дебетуют счет N 830 и кредитуют счет N 030 "Касса". Управлению Госбанка СССР посылается по телеграфу дебетовое авизо.

Одновременно изъятые из обращения банковские, казначейские билеты и монеты приходуются по внебалансовому счету N 9901.

297. При перечислениях из резервных фондов в оборотную кассу учреждения банков дебетуют счет N 030 и кредитуют счет N 830. Управлению Госбанка посылается по телеграфу кредитовое авизо.

Одновременно выпущенные в обращение банковские, казначейские билеты и монета списываются в расход по внебалансовому счету N 9901.

298. О полном или частичном аннулировании полученного разрешения учреждение банка сообщает управлению Госбанка СССР по телеграфу с указанием номера разрешения и суммы. Никаких бухгалтерских проводок при этом не делается.

299. Эмиссионные разрешения, выданные Правлением или управлением Госбанка СССР, могут быть использованы учреждениями банков только в том месяце, в котором эти разрешения выданы.

300. Тексты телеграмм по эмиссионным операциям должны обязательно кодироваться. В телеграммах суммы, как частные, так и общие, указываются цифрами. Подлежат кодированию также письменные распоряжения на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу, выданные управлением Госбанка СССР операционным управлениям или учреждениям банков.

Эмиссионные телеграммы передаются по категории "срочная", банковская отметка "эмиссионная" проставляется первым словом в тексте телеграммы.

Телеграфные дебетовые и кредитовые авизо, а также телеграммы об аннулировании разрешений и передаче неиспользованных кассовых ресурсов нумеруются учреждениями банков порядковыми номерами, начиная ежегодно с первого номера, по каждому отдельному виду этих телеграмм.

Типографский номер авизо на всех экземплярах бланков 0481026 и 0481031 зачеркивается и над ним указывается номер эмиссионной телеграммы. Кроме того, в бланках телеграфных авизо зачеркивается слово "переводная".

Телеграммы о перечислениях из фондов в оборотную кассу, о перечислениях из оборотной кассы в фонды, об аннулировании разрешений на перечисления из фондов в оборотную кассу, а также на передачу неиспользованных кассовых ресурсов снабжаются контрольным ключом. Контрольный ключ состоит из двух цифр. Ключ составляется путем суммирования цифр, входящих в итог суммы, с приведением к однозначному обозначению и припиской второй цифры, показывающей число нулей, имеющихся в конце итога.

Примеры.

1. Итог в телеграмме N 184 равен 1.310.400; сумма цифр - 1 + 3 + 1 + 4 = 9; число нулей в конце итога 2; ключ 92. Телеграмма начинается числом 18492.

2. Итог в телеграмме N 186 равен 1.721.000; сумма цифр - 1 + 7 + 2 + 1 = 11, или 2 (1 + 1); число нулей в конце итога 3; ключ 23. Телеграмма начинается числом 18623.

Цифровой знак, проставляемый в начале телеграммы, составляется из номера телеграммы и ключа, причем всегда первым проставляется номер и за ним ключ (слитно, одним числом).

Главные бухгалтеры управлений Госбанка СССР, учреждений банков обязаны лично проверять правильность составления и кодирования этих телеграмм.

301. При перечислении ветхих денежных билетов из оборотной кассы в резервные фонды учреждения банков на основании приходно-расходного ордера 0482178 дебетуют счет N 830 за соответствующее управление Госбанка СССР и кредитуют счет N 030. Изъятые из обращения ветхие денежные билеты зачисляются на приход по внебалансовому счету N 9901. Одновременно при перечислении на такую же сумму годных денежных билетов и монеты из резервных фондов в оборотную кассу учреждения банков дебетуют счет N 030 и кредитуют счет N 830 на управление Госбанка СССР. Перечисленные из резервных фондов годные денежные билеты и монета списываются в расход по внебалансовому счету N 9901.

Управления Госбанка СССР относят суммы произведенных перечислений ветхих денежных билетов из оборотной кассы в резервные фонды и годных денежных билетов и монеты из резервных фондов в оборотную кассу на счет N 880.

На сумму перечисленных из оборотной кассы в резервные фонды ветхих денежных билетов, а также на сумму перечисленных из резервных фондов в оборотную кассу годных денежных билетов и монеты посылаются в тот же день управлению Госбанка СССР отдельные почтовые дебетовые и кредитовые авизо с разбивкой по валютам и обязательным добавлением слова "обмен".

Отдаленные учреждения банков, почтовый пробег от которых до управления Госбанка СССР превышает 5 дней, посылают отдельные телеграфные кодированные авизо на обмен ветхих денег с указанием контрольного ключа и слова "обмен".

В книге резервных фондов (0482136) перечисленные в резервные фонды ветхие денежные билеты (по приходу) и изъятые из резервных фондов для обмена годные денежные билеты и монеты (по расходу) показываются на отдельной строке. В колонке, отведенной для текста, указывается "обмен ветхих".

302. Аналитический учет операций по резервным фондам ведется бухгалтерией в книге резервных фондов (0482136) в двух экземплярах через копировальную бумагу. Первые, отрывные листы книги служат отчетной ведомостью и отсылаются в управление Госбанка СССР не позднее первого рабочего дня следующего за отчетным месяца. Вторые экземпляры листов остаются в книге.