Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

248. Назначение счета: учет сумм для финансирования капитальных вложений банка, осуществляемого сверх (вне) государственного плана.

В учреждениях банков по месту нахождения стройки поступающие средства, предназначенные для капитального строительства, зачисляются на счет N 741. С этого счета производится оплата затрат на капитальные вложения. Одновременно суммы этих затрат отражаются по дебету счетов N 930 - 932 и по кредиту счета N 936.

В аналитическом учете по счету N 936 ведутся лицевые счета по каждому источнику финансирования.

249. Остатки лицевых счетов по балансовым счетам N 935 (полностью) и N 936 (в части, относящейся к законченным строительным объектам), перечисляются по окончании года в управления соответствующих банков СССР, где относятся на соответствующие (по характеру затрат и источникам финансирования) транзитные лицевые счета. Не позднее 25 января управления банков перечисляют остатки транзитных лицевых счетов почтовыми авизо заключительными оборотами в Правление соответствующего банка СССР с расшифровкой перечисляемых сумм по характеру затрат и источникам финансирования.