Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

309. Назначение счета: учет поступивших для оплаты с предварительным акцептом плательщиков расчетных документов, сроки оплаты которых еще не наступили.

По приходу этого счета проводятся суммы платежных требований, оплачиваемых с предварительным акцептом.

В расход списываются суммы полностью или частично оплаченных, перемещенных в картотеки к счетам N 9929, 9932, 9933 или возвращенных без оплаты платежных требований, а также требований, по которым заявлены полные отказы от акцепта. Суммы частичных отказов от акцепта, поступивших до наступления срока платежа, со счета N 9927 не списываются.

В аналитическом учете ведется картотека расчетных документов и лицевые счета, открываемые на каждый срок платежа. В лицевые счета ежедневно заносятся общими суммами приход, расход и остаток документов по соответствующему сроку. Кроме того, ведется сводный лицевой счет по счету N 9927 в целом. По усмотрению главного бухгалтера в качестве срочного лицевого счета могут использоваться регистрационные журналы к счету N 9927.

Инвентаризация картотеки по счету N 9927 производится по усмотрению главного бухгалтера, не реже одного раза в год.

310. Назначение счета: учет расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счетах плательщиков.

По приходу проводятся суммы не оплаченных в срок платежных требований и других документов, предъявленных в установленном порядке к счету плательщика.

В расход списываются суммы полной или частичной оплаты документов, а также суммы последующих отказов от оплаты платежных требований (в течение срока для такого отказа) и в случае отзыва документа поставщиком (взыскателем).

В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов и к ним лицевые счета на каждого плательщика. Остатки лицевых счетов сверяются с наличием документов в картотеке не реже одного раза в месяц или квартал, по усмотрению главного бухгалтера учреждения банка.

311. Назначение счета: учет поступивших в учреждение банка выставленных на него аккредитивов.

По приходу этого счета проводятся суммы поступивших аккредитивов.

По расходу проводятся суммы выплат с аккредитивов по реестрам счетов поставщиков, уменьшение сумм аккредитивов, суммы аннулированных аккредитивов, а также не использованные остатки аккредитивов, закрываемых по истечении их сроков.

В аналитическом учете ведутся счета по каждому аккредитиву.

312. Назначение счета: учет расчетных документов, не оплаченных в срок со счетов финансирования капитальных вложений, счетов фонда развития производства, счетов колхозов и межхозяйственных предприятий и организаций на капитальные вложения.

По приходу проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных в срок с указанных выше счетов или передаваемых со счета N 9933.

По расходу проводятся суммы документов, оплаченных, отозванных банком поставщика, а также суммы частичных платежей и отзывов.

В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов и к ним лицевые счета на каждого плательщика.

313. Назначение счета: учет не оплаченных по мотивам финансового контроля расчетных документов по капитальным вложениям.

По приходу проводятся суммы платежных требований, не оплаченных с соответствующих счетов по мотивам финансового контроля.

По расходу проводятся суммы расчетных документов, в отношении которых устранены причины задержки их оплаты банком.

Списываемые со счета 9933 документы предъявляются к оплате в установленном порядке или возвращаются без оплаты.

В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов. К картотекам ведутся лицевые счета на каждого плательщика.