Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

218. Назначение счета: учет взаимных расчетов между одногородними учреждениями банков.

Каждому филиалу, включенному в состав взаимных одногородних расчетов, присваивается условный порядковый номер, и на каждый филиал заводятся папки с проставлением на них этих условных номеров.

Расчетно-денежные документы по операциям, отражаемым по счету N 870, представляются клиентами с дополнительным экземпляром, предназначенным для помещения в документы учреждения банка, ведущего счет получателя. Этот экземпляр снабжается подписью ответственного исполнителя (а по операциям, требующим дополнительного контроля, - также подписью контролирующего работника) учреждения банка.

219. Работник, оформляющий начальные операции по счету N 870, обязан проверить наличие на документах необходимых реквизитов; подписи работников, принявших документ к исполнению, соответствие этих подписей образцам; правильность указания наименования одногороднего учреждения банка. Документы раскладываются по папкам, подсчитываются их суммы по каждой папке (лента подсчета составляется в 2 экземплярах); затем документы вместе с лентами подсчета передаются: первые экземпляры - на перфорацию, вторые и третьи (по инкассовым операциям - четвертые) - филиалам "Б". Ленты подсчета, направляемые филиалам "Б", подписываются ответственным исполнителем, ведущим счет N 87, и заверяются штампом банка.

В филиале "Б" работник, ведущий счет N 87, проверяет, относятся ли полученные документы к данному учреждению банка, правильно ли они оформлены, устанавливает тождество экземпляров документов.

Документы затем направляются ответственным исполнителям, ведущим счета клиентов, а вторые их экземпляры (четвертые экземпляры платежных требований) помещаются в документы дня.

220. Для закрытия счета N 870 одним из управлений банка не позднее утра следующего дня по данным ИВС выписываются авизо по МФО на каждое учреждение банка на сумму разницы между отправленными и полученными документами. При обработке информации на ВЦ счет N 87 закрывается программным способом.

221. Суммы, неправильно зачисленные на счета клиентов при расчетах через счет N 87 вследствие невыявленных своевременно ошибок в первых экземплярах документов, могут сторнироваться в филиале "Б" путем выписки исправительных ордеров на следующий день.

Если учреждением банка не получен документ, включенный по счету N 87, и при этом установлено, что перечисление не относится к данному учреждению, перечисленная сумма относится последним на счет N 902.

Учреждение банка, получившее второй и третий экземпляры документа по счету N 87, не отраженного в учете по дебету этого счета, по получении кредитового авизо от филиала "А" проводит сумму такого документа в кредит счета получателя и по дебету счета N 84.

Учреждение банка, получившее второй и третий экземпляры документа по счету N 87, не отраженного в учете, может по согласованию с филиалом "А" проводить сумму такого документа в кредит счета получателя с отдебетованием по МФО тому филиалу, которому сумма этого документа ошибочно кредитована.

Если поступивший документ не может быть принят к проводке из-за неточных реквизитов получателя, филиал "Б" зачисляет его сумму на счет N 902 и принимает меры к урегулированию суммы.

222. В учреждениях банков, где учет ведется с использованием клавишных вычислительных машин, составляются в двух экземплярах описи документов по каждому одногороднему учреждению, которые заверяются подписями ответственных исполнителей и оттиском гербовой печати. На итог всех включенных в опись документов составляется авизо по МФО, и операции отражаются по счету N 830, минуя счет N 870. Документы, направляемые одногородним учреждениям банков (два экземпляра), заверяются штампом банка.

223. Изложенный в настоящей главе порядок оформления взаимных расчетов между одногородними учреждениями банков может быть распространен на иногородние (пригородные) учреждения банков в отношении оформления их взаимных расчетов с одногородними учреждениями банков.

224. Если операция, вызывающая взаимные расчеты между одногородними учреждениями банков начинается с зачисления средств на счет получателя, то соответствующие документы, на основании которых должно быть произведено списание (например, чеки из лимитированных и нелимитированных чековых книжек), направляются банку в порядке, изложенном в настоящем разделе.

225. Документы одногородних учреждений банков за 31 декабря должны быть проведены в тот же день или заключительными оборотами. По балансовому счету N 87 остатка на конец года быть не должно.

Аналитическим учетом по счету N 87 служат бухгалтерские журналы, составленные на ПВМ, или лицевые счета, составленные на ЭВМ.