Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

84. Назначение счета: учет расчетов с предприятиями связи по переводным операциям.

Счета для этих расчетов открываются почтамтам и узлам связи, а также областным, краевым, республиканским производственно - техническим управлениям связи. Нехозрасчетным узлам связи по распоряжению районных узлов связи могут быть открыты их субсчета.

По указанным счетам и субсчетам проводятся следующие операции:

По дебету: выдача предприятиям связи подкреплений денежной наличности; перечисления по платежным поручениям предприятий связи поступивших переводов и других сумм на расчетные, текущие и другие счета в банке.

По кредиту: зачисление сумм сдаваемой предприятиями связи денежной наличности, акцептованных банком платежных поручений переводоотправителей, чеков из лимитированных и нелимитированных чековых книжек, а также сумм, перечисляемых по платежным поручениям отделов социального обеспечения (на выплату пенсий и пособий) и отделений Сберегательного банка (за подкрепление их денежной наличностью).

Предприятия связи ежеквартально представляют учреждениям банка справки о суммах по переводным операциям, которые произведены этими предприятиями в отчетном квартале, а на счетах в учреждениях банка отражены в следующем квартале. Справки после их проверки заверяются подписями двух должностных лиц банка и оттиском его гербовой печати и возвращаются предприятию связи.

По окончании года остатки субсчетов заключительными оборотами перечисляются на счета районных узлов связи по переводным операциям, а остатки счетов почтамтов, узлов связи и производственно-технических управлений связи по переводным операциям на 1 января перечисляются заключительными оборотами на транзитные счета, открытые в областных, краевых, республиканских управлениях Промстройбанка СССР. Республиканские (союзных республик) управления Промстройбанка СССР перечисляют остатки транзитных счетов Центральному операционному управлению Промстройбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий связи.