Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

138. Назначение счета: учет инкассируемой денежной выручки, подлежащей зачислению на счета предприятий и организаций.

По дебету этого счета проводятся суммы инкассированной денежной выручки, зачисляемые предварительно - до пересчета - на счета предприятий и организаций, и суммы выявленных при пересчете излишков.

По кредиту счета проводятся суммы выручки, списываемые после пересчета на счет N 030 "Касса", и суммы недостач, установленные при пересчете.

По кредиту этого счета могут проводиться в последний день месяца также суммы инкассированной выручки за этот же день, которые по заданиям Госбанка СССР зачислены через оборотную кассу в резервные фонды. Зачисление на счета предприятий и организаций указанных выше сумм производится со счета N 729 в первый рабочий день следующего месяца. Остатка по этому счету на 1 января быть не должно.

В аналитическом учете ведется сборный лицевой счет.